Как заполнить «прибыльную» декларацию в свете продления срока уплаты аванса

Не знаете, как правильно ликвидировать компанию? Мы предоставляем услуги ликвидации ООО и ИП с полным сопровождением в Санкт-Петербурге:

ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал с учетом переноса срока уплаты «прибыльного» аванса.

Напомним, что срок уплаты аванса по налогу на прибыль за I квартал продлен до 28 апреля. ФНС сообщила, что продление срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядок заполнения «прибыльной» декларации. Соответственно, для расчета суммы аванса «к доплате» или «к уменьшению» по итогам I квартала (строки 270, 271, 280, 281 Листа 02 декларации) при определении показателей по строкам 210, 220, 230 учитывается сумма ежемесячных авансовых платежей первого квартала (включая ежемесячный авансовый платеж, по которому перенесен срок уплаты).

При этом, если разница между суммой аванса, исчисленного за I квартал (строка 180 Листа 02 декларации), и суммами начисленных и уплаченных ежемесячных авансовых платежей по срокам не позднее 28 января и не позднее 28 февраля 2022 года (2/3 части от показателей строк 320, 330 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2021 года) отрицательна или равна нулю, то платить аванс, по которому перенесен срок уплаты, не нужно.

Также налоговики привели три примера расчета налога по итогам I квартала.

Закрытие ИП – шаг к новым возможностям! Доверьте процесс нашим адвокатам и освободите свое время для новых проектов:

Пример 1. Авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта (с учетом переноса срока на 28 апреля) – 100 рублей. Прибыль организации по итогам I квартала – 900 руб. Исчислен авансовый платеж в целом по итогам I квартала – 180 руб. (900 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансов (100 x 3 = 300 руб.) определено «к уменьшению» 120 рублей. Разница между суммой авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала, и суммами начисленных и уплаченных авансов по двум первым срокам отрицательная – минус 20 руб. (180 – 100 – 100).

В такой ситуации компания вправе не уплачивать ежемесячный аванс (100 руб.) по сроку не позднее 28 апреля, сокращая тем самым сумму переплаты по налогу на прибыль.

Пример 2. Ежемесячный авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) 2022 года – 100 руб. Прибыль компании по итогам I квартала – 1250 руб. Исчислен авансовый платеж в целом по итогам I квартала – 250 руб. (1250 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансовых платежей (100 x 3 = 300 руб.) «к уменьшению» в срок не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (250 – 300).

Поскольку, что на срок «не позднее 28 апреля» приходятся два платежа: к уплате – 100 руб. перенесенного аванса и «к уменьшению» по итогам I квартала – 50 руб., компания вправе уплатить только 50 руб. (100 – 50).

Пример 3. Ежемесячный аванс к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) – 100 рублей. Прибыль организации по итогам I квартала – 1750 руб.. Исчислен авансовый платеж по итогам I квартала 350 руб. (1750 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансов (100 x 3 = 300 руб.) «к доплате» по сроку не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (350 – 300).

Поскольку, что на срок «не позднее 28 апреля» приходятся два платежа: «к уплате» 100 руб. перенесенного ежемесячного аванса и «к уплате» по итогам I квартала 50 руб., организация должна уплатить 150 руб. (100 + 50).

Ликвидация ООО в Санкт-Петербурге — это процесс официального прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью, который включает в себя ряд этапов и требует соблюдения определённых юридических процедур. Процесс ликвидации может быть добровольным или принудительным и зависит от ситуации, в которой находится компания.

Риски и рекомендации:

• Юридические риски: Ошибки в процессе ликвидации могут привести к штрафам и дополнительным юридическим проблемам. Поэтому важно обеспечить тщательное соблюдение законодательства.
• Обращение к специалистам: Рекомендуется воспользоваться услугами юридических компаний, которые могут предложить профессиональное сопровождение процесса ликвидации и минимизировать риски.